💼 Основные разделы ДДС: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность

Отчёт о движении денежных средств (ДДС) — это документ, который помогает предпринимателю видеть реальную картину: сколько денег пришло, сколько ушло и куда именно. Но чтобы отчёт был полезным, важно не только фиксировать все операции, но и правильно их структурировать.

Ключевая логика ДДС строится вокруг трёх разделов: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность. Каждый из них отражает разные стороны бизнеса, и вместе они показывают полную картину — как компания живёт деньгами.

🛒 Операционная деятельность: сердце бизнеса

Операционный раздел — это все поступления и расходы, связанные с основной деятельностью компании. Именно здесь видно, как бизнес зарабатывает и тратит в рамках своей «ежедневной работы».

Что сюда входит:

• поступления от клиентов, предоплаты, авансы,
• выплаты поставщикам, подрядчикам, аренда,
• зарплаты сотрудникам, налоги, обязательные платежи,
• операционные кредиты (например, овердрафт).

📌 Если операционный раздел стабильно положительный — бизнес живёт. Если же он минусовой, а компания существует только за счёт кредитов или инвестиций, это тревожный сигнал.

Пример: магазин одежды получает $50 000 выручки в месяц, тратит $35 000 на закупки, аренду и зарплаты. Чистый операционный поток — $15 000. Это база для развития.

🏗 Инвестиционная деятельность: рост и развитие

Инвестиционный раздел отражает всё, что связано с долгосрочными вложениями. Это не про текущую выручку, а про будущее бизнеса.

Что сюда входит:

• покупка или продажа оборудования, недвижимости,
• вложения в новые проекты, запуск филиалов,
• продажа или покупка ценных бумаг и долей.

📌 Этот раздел может быть отрицательным — и это нормально. Ведь когда бизнес вкладывается в новое оборудование или расширение, деньги уходят сейчас, чтобы приносить прибыль позже.

Пример: клиника инвестировала $20 000 в новый лазер. В разделе инвестиций это расход, но через полгода эта покупка начнёт приносить $10 000 дополнительной выручки ежемесячно.

💳 Финансовая деятельность: источники денег

Финансовый раздел показывает, как бизнес привлекает или возвращает деньги инвесторам и кредиторам. Это про внешние источники финансирования и обязательства перед ними.

Что сюда входит:

• получение кредитов, займов, инвестиций,
• возврат кредитов и выплата процентов,
• дивиденды собственникам,
• выпуск акций или возврат вложений.

📌 Здесь важно смотреть баланс: если финансовая деятельность — единственный источник положительного потока, бизнес держится на заемных средствах. Это рискованная модель.

Пример: компания получила кредит на $100 000 для закупки оборудования. В ДДС это будет отражено в финансовом разделе как приток. А через месяц, когда начнёт возвращать $5 000 по графику — это уже отток.